Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2011:

Alle Steuerzahler:
Erststudium: Günstige Rechtsprechung soll ausgehebelt werdenKoalition einigt sich auf Steuerentlastungen ab 2013Neue Ländergruppeneinteilung ab 2012

Vermieter:
Untervermietung: Kein Werbungskostenabzug für Leerstandszeiten

Freiberufler und Gewerbetreibende:
Auffälliger Chi-Quadrat-Test allein reicht nicht für Zuschätzung aus Rückstellungen: Für Nachbetreuung von Versicherungsverträgen Wohnungsbauunternehmen: Fotovoltaikanlagen gefährden Steuervorteile

Umsatzsteuerzahler:
Umsatzsteuer auf physiotherapeutische Anschlussbehandlungen ab 2012Vorsteuerabzug: Installation einer FotovoltaikanlageErmäßigter Steuersatz: Verkauf von Popcorn und Nachos in Kinos

Arbeitgeber:
ELENA-Verfahren wird abgeschafftElektronische Lohnsteuerkarte: Starttermin verzögert sich erneutDurchschnittlicher Zusatzbeitrag: Auch 2012 erfolgt kein SozialausgleichSachbezugswerte für 2012 liegen im Entwurf vor

Arbeitnehmer:
Firmenwagenbesteuerung: Nun ist der Bundesfinanzhof am Zug

Abschließende Hinweise:
Für Eltern: Beiträge zur Krankenversicherung eines KindesBesuchsfahrten zum Kind führen nicht zu außergewöhnlichen BelastungenNordrhein-Westfalen erhöht Grunderwerbsteuersatz von 3,5 % auf 5 %Verzugszinsen Steuertermine im Monat Dezember 2011

Aktuelle Steuer-Informationen 11/2011

Sehr geehrte Damen und Herren,

Sie erhalten heute die Steuerinformationen für den Monat November 2011.

Das Steuervereinfachungsgesetz 2011 war in diesem Jahr sicherlich eines der am heißesten diskutierten steuerlichen Maßnahmenpakete. Die nun endgültig beschlossenen Steueränderungen treten zum überwiegenden Teil in 2012 in Kraft. Dies ist Anlass genug, um die wichtigsten Neuerungen im Überblick darzustellen.

Für viele Unternehmer steht in den nächsten Wochen wieder die Inventur auf dem Programm. Um den Anforderungen an eine ordnungsmäßige Inventur gerecht zu werden, werden einige grundlegende Hinweise zur Planung und Umsetzung der Inventur vorgestellt.

Für Unternehmer ist es darüber hinaus interessant zu wissen, dass die Einführung der elektronischen Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen faktisch verschoben ist. Aus dem endgültigen Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums geht nämlich hervor, dass der Jahresabschluss erstmals für das Wirtschaftsjahr 2013 - also regelmäßig im Jahr 2014 - elektronisch übermittelt werden muss.

Arbeitnehmer dürfte ein steuerzahlerfreundliches Urteil des Bundesfinanzhofs interessieren, wonach doppelte Mietzahlungen infolge eines Umzugs beruflich veranlasst und somit in voller Höhe als Werbungskosten abziehbar sein können.

Aber auch in anderen Bereichen des Steuerrechts haben sich interessante Neuerungen ergeben, die Sie dem Inhaltsverzeichnis entnehmen können.

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2011:

Alle Steuerzahler:
Werbungskostenabzug für Erststudium und Erstausbildung zulässig
Schenkungsteuer: Übertragung einer Ferienwohnung zwischen Eheleuten

Vermieter:
Zahlungen zur Ablösung eines Erbbaurechts können Werbungskosten sein

Kapitalanleger:
Darlehenskonten: Monatliche Gebühr ist unwirksam

Freiberufler und Gewerbetreibende:
Investitionsabzugsbetrag: Zur Investitionsabsicht und Dokumentation
Häusliches Arbeitszimmer: Abgrenzung zu einer freiberuflichen Praxis
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften:
Verlustabzug: Verstößt Sanierungsklausel doch nicht gegen EU-Recht? Beweisvorsorge: Zahlungsnachweise über die Stammeinlage aufbewahren

Umsatzsteuerzahler:
Ermäßigter Steuersatz: Essenslieferung versus Restaurationsumsatz
Ist-Besteuerung: Konkludenter Antrag nur bei hinreichender Erkennbarkeit

Arbeitgeber:
Geldwerter Vorteil: Reine Softwareüberlassung ist lohnsteuerpflichtig
Praktikum: Kostenloser Leitfaden steht zur Verfügung

Arbeitnehmer:
Nur eine regelmäßige Arbeitsstätte trotz Tätigkeit in verschiedenen Filialen
Werbungskosten: Neues Urteil zur Berücksichtigung von Fachliteratur

Abschließende Hinweise:
Kindergeld: Zur Berücksichtigung des Bundesfreiwilligendienstes
Renten: Kein Ertragsanteil für Nachzahlungen ab 2005
Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitsbedingte Heimunterbringung
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat Oktober 2011

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 9/2011:

Alle Steuerzahler:

Übungsleiter: Verluste auch bei Einnahmen unter 2.100 EUR anzuerkennen
Solidaritätszuschlag ist zumindest bis zum Jahr 2007 verfassungsgemäß
Außergewöhnliche Belastungen: Kontraststarkes TV-Gerät nicht absetzbar

Vermieter:

Aussicht auf Schuldzinsenabzug nach Verkauf der Mietimmobilie

Kapitalanleger:

Lebensversicherungen noch in 2011 abschließen
Freiberufler und Gewerbetreibende:

Elektronische Bilanz:

Wird der Start um ein weiteres Jahr verschoben?

Überentnahmen:

Schuldzinsen für Umlaufvermögen nicht privilegiert

Außenprüfung:

Zur Festsetzung von Verzögerungsgeld
Steuererleichterungen aufgrund der EHEC-Epidemie
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften:
Ringweise Anteilsveräußerungen sind nicht rechtsmissbräuchlich

Umsatzsteuerzahler:

Umsatzsteuerfalle bei Einbehalt für Frühstück beseitigt
Innergemeinschaftliche Lieferung: Anforderungen an den CMR-Frachtbrief

Arbeitgeber:

ELENA-Verfahren wird schnellstmöglich eingestellt
Krankheit im Urlaub: Die Regeln im Überblick

Arbeitnehmer:

Kontenklärung: Aufbewahrungspflicht für DDR-Lohnunterlagen läuft aus
Beitragsrechtliche Beurteilung von Verdienstausfallentschädigungen

Abschließende Hinweise:

Gründungszuschuss: Förderungshöhe soll reduziert werden
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat September 2011

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 8/2011:

Alle Steuerzahler
Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen abziehbar
Arbeitszimmer: Trotz erheblicher privater Mitbenutzung absetzbar?
Bundesrat lehnt Steuererleichterungen vorerst ab

Vermieter
Leerstand: Vermietungsbemühungen plausibel nachweisen

Freiberufler und Gewerbetreibende
Investitionsabzugsbetrag: Zum Zinslauf bei Aufgabe der Investitionsabsicht
Betriebsprüfungsordnung: Zeitnahe Betriebsprüfung kommt in 2012
Abzugsverbot: Aufwendungen für „Jaguar E-Type“ nicht absetzbar
Jede fünfte Gemeinde erhöht in 2011 den Hebesatz

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Durch Anteilsvereinigung ausgelöste Grunderwerbsteuer sofort abziehbar
Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt): Zum Sacheinlagenverbot

Umsatzsteuerzahler
Ist-Besteuerung: Wird die Umsatzgrenze dauerhaft angehoben?
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Die Vergabe ist kostenlos

Arbeitgeber
Sozialausgleich 2012: Zahlreiche zusätzliche Pflichten für die Arbeitgeber
Auszubildende benötigen für 2011 keine Lohnsteuerkarte

Arbeitnehmer
Umzugskosten: Neue Pauschalen ab August 2011
Mehrere Einsatzorte sind nicht zwingend regelmäßige Arbeitsstätten

Abschließende Hinweise
Für Eltern: Krankenversicherungsbeiträge der Kinder steuerlich absetzen
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat August 2011

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 7/2011:

Alle Steuerzahler
Riester-Verträge: Nachträgliche Eigenbeiträge sollen Zulagen retten
Unterhaltsaufwendungen: Hausgrundstück bleibt unschädliches Vermögen

Vermieter
Nahe Angehörige: Vermietungsabsicht ist konkret nachzuweisen

Kapitalanleger
Steuerpflicht von Erstattungszinsen: Zwei Revisionen anhängig
Daten auf angekauften Banken-CDs dürfen verwertet werden

Freiberufler und Gewerbetreibende
Due Diligence-Kosten: Keine sofort abzugsfähigen Betriebsausgaben
GEZ-Gebühren: Beruflich genutzte PCs sind nicht immer gebührenpflichtig

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Ist die Verlustverrechnung bei unterjährigem Beteiligungsverkauf möglich?

Umsatzsteuerzahler
Reverse-Charge-Verfahren: Gilt ab 1. Juli auch für Lieferanten von Handys
Vorsteuer aus laufenden Kosten trotz Nichtzuordnung des Wirtschaftsguts

Arbeitgeber
Meldeverfahren: Ab 1.12.2011 ist der Tätigkeitsschlüssel neunstellig
Minijobs: Verdienstgrenze wird durch Tankgutscheine nicht überschritten

Arbeitnehmer
Bescheid kann bei falscher Datenübertragung berichtigt werden
Doppelte Haushaltsführung: Zum Nachweis des Lebensmittelpunkts
Dienstreisen: Verfassungsbeschwerde zur Kilometerpauschale anhängig

Abschließende Hinweise
Aufsichtsratsmitglied: Zahlungen durch Vorstand ist vorher zuzustimmen
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat Juli 2011

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 6/2011:

Alle Steuerzahler
Selbstanzeige: Verschärfte Regeln sind in Kraft
Erststudium nach dem Abitur: Aufwendungen sind keine Werbungskosten
Betrüger versenden E-Mails im Namen des Bundesfinanzministeriums

Vermieter
Nach der Immobilienveräußerung gezahlte Schuldzinsen nicht abzugsfähig

Freiberufler und Gewerbetreibende
Privatnutzung eines Firmenwagens: Widerlegung des Anscheinsbeweises
Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: Berechnung der Rückstellung

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Gewinnabführungsvertrag: Mindestlaufzeit von fünf Zeitjahren
Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer: Fälligkeit einer Tantieme

Umsatzsteuerzahler
Vereinfachungen für elektronische Rechnungen ab 1.7.2011 geplant
Forderungsverkauf: Bemessungsgrundlage kann geschätzt werden

Arbeitgeber
Dienstwagen: Gelegentliche Fahrten zur Arbeit werden geringer besteuert
Betriebsveranstaltung: Abstellen auf geplante Teilnehmerzahl zulässig

Arbeitnehmer
Reisekosten: Kilometerpauschale von 0,30 EUR ist nicht zu beanstanden
Verpflegungspauschale: Bei Fahrtätigkeit gilt keine Drei-Monats-Frist

Abschließende Hinweise
Behinderungsbedingte Umbaukosten als außergewöhnliche Belastungen
Verbindliche Auskunft: Gebührenpflicht ist verfassungsgemäß
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat Juni 2011

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 5/2011:

Alle Steuerzahler
Maßnahmenpaket: Unterstützung der Opfer der Naturkatastrophe in Japan
Haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten der Müllabfuhr nicht begünstigt

Vermieter
Vorausgezahlte Fördermittel: Mindern erst nachträglich die Abschreibungen

Kapitalanleger
Einschränkung des Werbungskostenabzugs: Verfahren anhängig

Freiberufler und Gewerbetreibende
Elektronische Bilanz: Testphase gestaltet sich schwieriger als erwartet
Keine Gewerbesteuer für Insolvenzverwalter mit qualifizierten Mitarbeitern

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Gewinnausschüttung: Rückzahlung ist keine negative Einnahme
Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt): Ein Erfolgsmodell

Umsatzsteuerzahler
Ermäßigter Steuersatz: Speisenabgabe am Imbissstand und im Kino
Betriebsveranstaltungen: Neue Regeln zum Vorsteuerabzug

Arbeitgeber
Frühstücksgestellung: Steuerliche Behandlung bei Auswärtstätigkeiten
Unfallversicherung: Unwiderrufliche Freistellung von der Arbeitsleistung

Arbeitnehmer
Umgekehrte Familienheimfahrten: Bei privaten Gründen nicht begünstigt
Abfindung: Kein Zufluss bei Umwandlung in eine Versorgungszusage

Abschließende Hinweise
Fahrten zu Ehegatten in stationärer Behandlung steuerlich absetzbar?
Kinderbetreuungskosten: Zur Zurechnung bei nicht verheirateten Eltern
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat Mai 2011

Sie erhalten heute die Steuerinformationen für den Monat April 2011.

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 4/2011:

Alle Steuerzahler
Versorgungsleistungen: Verspätete Zahlungen sind unschädlich
Schulgeld: Sonderausgabenabzug ist unabhängig vom Vertragspartner

Vermieter
Verträge mit Angehörigen: Unregelmäßigkeiten bei den Nebenkosten

Kapitalanleger
Abgeltungsteuer: Kein Altersentlastungsbetrag für Kapitalerträge

Freiberufler und Gewerbetreibende
Investitionsabzugsbetrag: Verbindliche Bestellung nicht erforderlich
Rückverkaufsoption: Verpflichtung ist als Verbindlichkeit zu passivieren
Handwerkskammer: Keine uneingeschränkte Auskunftspflicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Verzicht auf Darlehensforderung kann zu Werbungskosten führen
Abgrenzung: Selbstständige versus nichtselbstständige Tätigkeit

Umsatzsteuerzahler
Rege „Privatverkäufe“ über eBay können der Umsatzsteuer unterliegen
Anzahlung: Änderung der Bemessungsgrundlage erst bei Liquiditätsabfluss

Arbeitgeber
Tankkarten, Benzin- und Geschenkgutscheine sind in der Regel Sachbezug
Anrufungsauskunft: Es gelten die Regeln für Verwaltungsakte

Arbeitnehmer
Lohnsteuerbescheinigung: Kein Nachteil für freiwillig gesetzlich Versicherte
Neuregelung der Vorsorgepauschale: Vorauszahlungen vermeiden

Abschließende Hinweise
Außergewöhnliche Belastungen: Künstliche Befruchtung steuerbegünstigt
Außergewöhnliche Belastungen: Höchstgrenze bei Beerdigungskosten
Elterngeld: Streik-, Kranken- oder Arbeitslosengeld bleiben außer Ansatz
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat April 2011

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 3/2011:

Alle Steuerzahler
Darlehen zwischen nahen Angehörigen: Spielregeln beachten
Erbschaftsteuer: Anerkennung eines formunwirksamen Testaments

Vermieter
Abgrenzung von Anschaffungs- und Erhaltungsaufwand

Kapitalanleger
Steuerfrei vereinnahmte Stückzinsen müssen nachversteuert werden
Lebensversicherung: Abschlussgebühren sind Anschaffungskosten

Freiberufler und Gewerbetreibende
Betriebsprüfung: Fragebögen sind mit Vorsicht zu genießen
Gewerbesteuer: Mehrere Betriebsstandorte als einheitlicher Gewerbebetrieb

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Umsatztantiemen stellen in der Regel verdeckte Gewinnausschüttungen dar
Bekanntmachung im elektronischen Bundesanzeiger reicht nicht immer aus

Umsatzsteuerzahler
Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens: Praktische Erleichterungen
Fahrzeugleasing: Umsatzsteuer auf Minderwertausgleich nicht einklagbar

Arbeitgeber
Dienstwagen: 0,03 %-Regel greift nicht immer
Pkw-Umrüstung auf Flüssiggas erhöht pauschalen Nutzungswert nicht

Arbeitnehmer
Tarifermäßigung: Teilabfindung von 5 % in einem Jahr unschädlich
Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Erhöhung soll bereits für 2011 gelten

Abschließende Hinweise
Außergewöhnliche Belastungen: Beseitigung von Hausschwamm absetzbar
Kindergeld: Traineetätigkeit kann Berufsausbildung sein
Verzugszinsen
Steuertermine im Monat März 2011

Sie erhalten heute die Steuerinformationen für den Monat Februar 2011.

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 2/2011:

Alle Steuerzahler
Steuervereinfachungen: Das geplante Maßnahmenpaket im Überblick Selbstanzeige: Neuregelungen stehen kurz bevor Aufbewahrungspflichten: Welche Unterlagen dürfen 2011 in den Reißwolf?

Vermieter
Mietausfälle 2010: Antragsfrist auf Grundsteuererlass endet am 31.3.2011 Einkünfteerzielungsabsicht: Mietersuche muss Erfolg versprechen

Kapitalanleger
Freistellungsaufträge: Steuer-ID-Nummer verloren - was ist zu tun?

Freiberufler und Gewerbetreibende
Bilanzierung: Behandlung von Provisionszahlungen der Versicherung

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften Gesellschafterdarlehen: Gewinnerhöhende Abzinsung bei Unverzinslichkeit Tantieme des beherrschenden Gesellschafters: Zufluss bereits bei Fälligkeit

Umsatzsteuerzahler
Kein Vorsteuerabzug: Bei unzutreffender Angabe der Steuernummer Innergemeinschaftliche Lieferungen: Steuerbefreiung auch ohne USt-ID?

Arbeitgeber
Unfallkosten bei privat genutzten Firmenwagen: Neue Regeln ab 2011 Aktienoptionen: Die Ausgabe erfolgt erfolgsneutral

Arbeitnehmer
Rückgabe des Dienstwagens: Bei längerer Arbeitsunfähigkeit zulässig

Abschließende Hinweise
Elterngeld: Spätere Steuererstattungen bleiben außen vor Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitsbedingte Heimkosten abziehbar Verzugszinsen Steuertermine im Monat Februar